Бесплатная консультация с юристом

Налоговый вычет при банкротстве: можно ли получить

Name: Легко и законно
Address: ул. Революционная 96/4, Уфа, Россия, Russian Federation
Telephone: 8 800 2222 642
Price range: 5 999

Всю волокиту
возьмём на себя

Сами соберём и подадим
все необходимые документы,
представим ваши
интересы в суде

Работаем только
в рамках закона

Мы работаем на основании
127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

Очистим
кредитную историю

Долги исчезнут из кредитной истории, и вы сможете получить новый займ при необходимости

Более 2,5 млрд. рублей списали клиентам

100% выигранных дел

Входим в ТОП-8 компаний России по банкротству

Гарантия полного возврата средств

Коллекторы и банки перестанут звонить уже через 2 недели

Бесплатная консультация с юристом

8 800 2221 665

Написать нам:

Стать партнёром

Перезвоните мне

Налоговый вычет при банкротстве: можно ли получить

Содержание:

Влияет ли банкротство на право на налоговый вычет
Что будет с ипотечным долгом после банкротства одного созаемщика
Попадет ли налоговый вычет в конкурсную массу
Можно ли оформить налоговый вычет после банкротства
Какие налоговые вычеты можно получить
Имущественный вычет
Социальный вычет
Стандартный вычет
Можно ли получить имущественный вычет после списания долгов
Можно ли подать 3-НДФЛ во время банкротства
Стоит ли ждать окончания банкротства для оформления вычета
Как не потерять деньги из-за неверного момента подачи заявления
Нужна помощь с банкротством и налоговым вычетом?

Банкротство физического лица само по себе не лишает права на налоговый вычет. Гражданин может иметь право на имущественный, социальный, стандартный и другие вычеты по НДФЛ как во время процедуры, так и после ее завершения. Но есть важный нюанс: если ФНС перечислит возврат НДФЛ в период реализации имущества, полученные деньги могут попасть в конкурсную массу и использоваться для расчетов с кредиторами.

Поэтому вопрос «можно ли получить налоговый вычет после банкротства» нужно разделять на две части: сохраняется ли само право на вычет и кто вправе распоряжаться возвращенными деньгами.

Влияет ли банкротство на право на налоговый вычет

Банк может привлечь созаемщика, когда дохода основного заемщика недостаточно для получения нужной суммы или ипотеку оформляют супруги. Конкретный объем обязанностей определяется кредитным договором.

На практике ипотечные договоры часто предусматривают солидарную ответственность. В такой ситуации нельзя исходить из того, что каждый отвечает строго за свою половину кредита. Кредитор вправе потребовать исполнения обязательства полностью или частично от любого из солидарных должников. Если один не исполнил обязательство, банк сохраняет право обратиться к другому.

Например, супруги купили квартиру в ипотеку и оба указаны в договоре как созаемщики. После финансовых проблем один супруг проходит процедуру банкротства. Сам факт его банкротства не превращает оставшиеся 50% кредита в единственную обязанность второго супруга. Если по договору действует солидарная ответственность, банк может требовать от платежеспособного заемщика погашения оставшейся задолженности в пределах условий договора.

Именно поэтому перед началом процедуры необходимо проверить:

кто указан заемщиком и созаемщиком;
предусмотрена ли солидарная ответственность;
кто является собственником ипотечной квартиры;
имеются ли доли в собственности;
есть ли просрочка по ипотеке;
выступает ли квартира залогом именно по обязательству банкротящегося гражданина;
может ли второй заемщик продолжать платежи;
является ли квартира единственным пригодным жильем семьи.

Один только статус супруга или собственника квартиры не дает ответа на вопрос о последствиях банкротства. Юристу нужно изучить кредитный договор, договор ипотеки и сведения из ЕГРН.

Что будет с ипотечным долгом после банкротства одного созаемщика

Наибольшее значение имеет стадия процедуры. При судебном банкротстве гражданина суд может ввести реализацию имущества. С этого момента действует специальный режим распоряжения имуществом и денежными средствами должника.

Пункт 1 статьи 213.25 Федерального закона № 127-ФЗ устанавливает общее правило: имущество гражданина, которое имелось на дату признания его банкротом, а также имущество, выявленное или приобретенное после этой даты до окончания процедуры, составляет конкурсную массу, кроме предусмотренных законом исключений.

Если в это время ФНС перечисляет гражданину возврат ранее уплаченного НДФЛ, рассматривать такую сумму отдельно от правил о конкурсной массе нельзя. Финансовый управляющий распоряжается средствами должника на банковских счетах, а исполнение денежных обязательств перед гражданином в период реализации имущества осуществляется с учетом требований закона о банкротстве.

На практике это означает следующее:

право на вычет не пропадает, но деньги, возвращенные ФНС во время реализации имущества, нельзя считать суммой, которой банкрот вправе свободно распорядиться.

Поэтому перед подачей декларации 3-НДФЛ или заявления на возврат налога в ходе процедуры стоит обсудить ситуацию с финансовым управляющим и юристом, который сопровождает банкротство.

Попадет ли налоговый вычет в конкурсную массу

Если под «налоговым вычетом» понимать именно денежный возврат НДФЛ, который перечисляет ФНС, вероятность его включения в конкурсную массу во время реализации имущества высока. Закон относит к конкурсной массе имущество, приобретенное гражданином после признания банкротом и до завершения этой стадии, если для него нет специального исключения.

При этом нужно отличать сам налоговый вычет от возврата налога.

Допустим, человек купил квартиру и получил право на имущественный вычет. Само право рассчитывается по правилам статьи 220 НК РФ. Для расходов на приобретение жилья базовый предельный размер такого вычета составляет 2 млн рублей, а по фактически уплаченным ипотечным процентам действует отдельный лимит до 3 млн рублей в предусмотренных законом случаях.

Но наличие права на вычет еще не означает, что гражданину сразу перечислят деньги. Размер возврата зависит от его доходов, налоговой базы и суммы НДФЛ, которую можно учесть.

Если ФНС перечислит деньги уже во время процедуры реализации имущества, вопрос об их дальнейшем использовании решается по правилам банкротства.

Можно ли оформить налоговый вычет после банкротства

Да. После завершения процедуры гражданин снова самостоятельно распоряжается своими текущими доходами и деньгами, которые получает в дальнейшем. Сам статус гражданина, ранее прошедшего банкротство, не установлен НК РФ как причина для отказа в налоговом вычете.

Например, человек прошел процедуру банкротства, продолжил официально работать и через некоторое время оплатил обучение или приобрел жилье. Если требования Налогового кодекса выполнены, он может заявить соответствующий вычет на общих основаниях.

Сложнее ситуация, когда право на возврат возникло до или во время банкротства, а заявление гражданин подает после окончания процедуры. Здесь важны конкретные даты:

когда возникло право на вычет;
к какому налоговому периоду относится НДФЛ;
когда понесены расходы;
когда завершилась реализация имущества;
заявлялся ли возврат до этого;
имелись ли сведения о таком имущественном праве у финансового управляющего.

Если спорная сумма относится к периоду банкротства, не стоит исходить только из даты фактического перечисления денег. Юристу необходимо оценить обстоятельства конкретного дела.

Какие налоговые вычеты можно получить

Банкротство не вводит отдельный перечень разрешенных или запрещенных налоговых вычетов. ФНС выделяет несколько групп вычетов, среди которых стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и вычеты на долгосрочные сбережения.

Для большинства граждан актуальны три группы.

Имущественный вычет

Его используют, в частности, при покупке или строительстве жилья и при уплате процентов по целевому ипотечному кредиту.

По статье 220 НК РФ максимальная база имущественного вычета по расходам на приобретение жилья составляет 2 млн рублей. Для процентов по предусмотренным законом целевым кредитам предельная сумма расходов, учитываемых при вычете, составляет 3 млн рублей.

Неиспользованный остаток имущественного вычета в установленных законом случаях может переноситься на следующие налоговые периоды.

Социальный вычет

Социальные вычеты связаны с определенными расходами гражданина. К ним относятся расходы на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, отдельные страховые и пенсионные взносы.

Для социальных вычетов важно учитывать период, когда человек понес расходы. В отличие от имущественного вычета на приобретение жилья, неиспользованный социальный вычет по общему правилу нельзя перенести на другой год. ФНС также указывает, что возврат налога за прошлые периоды ограничен установленными сроками.

Поэтому откладывать оформление социального вычета только из-за банкротства без предварительной оценки ситуации рискованно: можно пропустить период, за который допускается возврат НДФЛ.

Стандартный вычет

К этой категории относится, например, вычет на детей. Он уменьшает налоговую базу, поэтому работодатель удерживает меньшую сумму НДФЛ при наличии оснований для его предоставления.

Здесь ситуация отличается от разового возврата денег из бюджета: человек получает не отдельный платеж от ФНС, а больший текущий доход после удержания налога. При действующей реализации имущества поступающий доход также учитывается по правилам закона о банкротстве.

Можно ли получить имущественный вычет после списания долгов

Можно, если гражданин соответствует условиям статьи 220 НК РФ. Списание кредитов и других обязательств в процедуре банкротства не отменяет право на имущественный налоговый вычет.

Например, гражданин купил квартиру до банкротства, но не использовал весь положенный ему имущественный вычет. Само прохождение процедуры не означает автоматическое обнуление остатка.

Здесь нужно проверить два вопроса:

сохранился ли неиспользованный остаток имущественного вычета по правилам НК РФ;
относится ли возврат НДФЛ к периоду, который может затрагивать интересы конкурсной массы.

Особое внимание требуется при ипотечном жилье. Право на вычет и судьба самой квартиры в банкротстве регулируются разными нормами. Если у должника есть ипотека, стоит отдельно изучить, как проходит банкротство физического лица с ипотекой.

Можно ли подать 3-НДФЛ во время банкротства

Прямого общего запрета на подачу налоговой декларации из-за статуса банкрота нет. Но заявление вычета может привести к возврату средств, судьба которых уже будет определяться нормами закона № 127-ФЗ.

Поэтому безопасный порядок действий выглядит так:

определить вид налогового вычета и налоговый период;
проверить, введена ли реализация имущества;
рассчитать возможную сумму возврата НДФЛ;
сообщить о ситуации финансовому управляющему;
оценить, будет ли полученная сумма относиться к конкурсной массе;
только после этого выбирать момент и способ оформления вычета.

Скрывать право на получение денег, счета или фактически поступившие суммы от финансового управляющего не следует. В банкротстве гражданин обязан добросовестно предоставлять сведения об имуществе и доходах.

Стоит ли ждать окончания банкротства для оформления вычета

Единого ответа нет. Решение зависит от вида вычета.

С имущественным вычетом чаще есть возможность использовать остаток в последующие годы. Статья 220 НК РФ предусматривает перенос неиспользованного остатка имущественного вычета при покупке жилья в пределах установленных правил.

С социальными вычетами ситуация другая. Их нельзя бесконечно переносить на будущие годы. ФНС напоминает, что в 2026 году возврат НДФЛ за прошлые периоды можно заявлять с учетом трехлетнего срока возврата налога; например, в соответствующих случаях декларацию можно подать за 2023, 2024 и 2025 годы.

Поэтому совет «оформляйте все вычеты только после банкротства» может привести к потере части возможного возврата.

Нужно смотреть на календарь процедуры и конкретный вид вычета.

Как не потерять деньги из-за неверного момента подачи заявления

При банкротстве важно учитывать сразу налоговые и банкротные нормы. Ошибка в сроках может привести к двум противоположным результатам: гражданин либо потеряет возможность вернуть НДФЛ за определенный период, либо получит деньги во время реализации имущества и не сможет распоряжаться ими самостоятельно.

До подачи 3-НДФЛ стоит определить:

какой именно вычет вы хотите получить;
за какие годы можно вернуть НДФЛ;
сколько налога фактически уплачено;
на какой стадии находится банкротство;
когда предположительно закончится реализация имущества;
может ли предполагаемый возврат войти в конкурсную массу.

Такой анализ особенно важен при крупных имущественных вычетах за покупку квартиры и проценты по ипотеке.

Нужна помощь с банкротством и налоговым вычетом?

Если вы уже проходите банкротство или только планируете обращаться в суд, специалисты компании «Легко и Законно» могут оценить ситуацию до подачи документов в ФНС. Компания сопровождает банкротство физических лиц по Федеральному закону № 127-ФЗ, помогает с подготовкой документов и представляет интересы клиентов в суде.

На консультации можно заранее определить, когда лучше заявлять налоговый вычет, как полученный возврат повлияет на конкурсную массу и какие действия безопасны в конкретной процедуре.

Обратитесь в «Легко и Законно» за консультацией по банкротству. Специалист изучит документы, стадию дела, доходы и возможный возврат НДФЛ, чтобы вы действовали в рамках закона и не создавали дополнительных рисков при списании долгов.